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Steuerpflicht der Einzelfirma: Was du wissen musst

Als Inhaber einer Einzelfirma bist du mit neuen steuerlichen Herausforderungen konfrontiert. Erfahre hier, wie du Einkommen und Vermögen korrekt deklarierst, warum die Trennung von Geschäfts- und Privatvermögen so wichtig ist und welche steuerlichen Vorteile du nutzen kannst.

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von company.ch
Steuerpflicht der Einzelfirma

Steuerliche Grundlagen für Einzelfirmen

Mit dem Schritt in die Selbstständigkeit ändert sich deine steuerliche Situation. Dein Einkommen aus der selbstständigen Erwerbstätigkeit wird als persönliches Einkommen besteuert. Dabei basiert die Ermittlung des steuerbaren Einkommens in der Regel auf einer ordentlichen Buchhaltung.

💡
Wichtig: Der Gewinn deiner Einzelfirma gilt als dein persönliches Einkommen und wird entsprechend der Einkommenssteuer unterworfen. Zusätzlich unterliegt dein gesamtes Vermögen, einschliesslich des Geschäftsvermögens, der Vermögenssteuer.

Die Bedeutung der Trennung von Geschäfts- und Privatvermögen

Die klare Trennung zwischen geschäftlichem und privatem Aufwand ist essenziell, um steuerliche Vorteile nutzen zu können und Missverständnisse mit den Steuerbehörden zu vermeiden.

Ermittlung des Gewinns

  • Der Gewinn berechnet sich aus dem Ertrag deiner Firma abzüglich aller geschäftsmässig begründeten Aufwendungen.
  • Geschäftsmässig begründet sind:
    • Materialkosten
    • Mieten für Geschäftsräume
    • Zinsen und Spesen
    • Reisekosten und Geschäftswagen

Privater Aufwand, wie etwa der Wocheneinkauf oder private Restaurantbesuche, kann steuerlich nicht geltend gemacht werden. Daher ist es wichtig, Ausgaben wie Telefonkosten, Autokosten oder Restaurantspesen klar zu trennen und nachweisbar zu machen.

💡
Tipp: Führe ein separates Geschäftskonto, um die Trennung von privaten und geschäftlichen Transaktionen zu erleichtern.

Geschäfts- und Privatvermögen: Wie unterscheidest du?

Das Vermögen eines Einzelunternehmens wird in Geschäfts- und Privatvermögen unterteilt:

  • Geschäftsvermögen: Alles, was überwiegend oder vollständig für die selbstständige Erwerbstätigkeit genutzt wird.
  • Privatvermögen: Vermögenswerte, die fast ausschliesslich privaten Zwecken dienen.

Beispiel:

Frau Meier betreibt die Einzelfirma „Mode Zürich Meier“. Sie nutzt ihr Auto im Wert von CHF 40’000 überwiegend geschäftlich, etwa für den Transport von Modeartikeln. Das Auto zählt daher zum Geschäftsvermögen.

💡
Steuerlicher Vorteil: Wertverluste im Geschäftsvermögen, wie Abschreibungen, können den steuerbaren Gewinn reduzieren.

Abschreibungen und ihre steuerliche Wirkung

Abschreibungen sind ein wichtiger Bestandteil der steuerlichen Gestaltung. Sie reduzieren den steuerbaren Gewinn, indem sie den Wertverlust eines Geschäftsgegenstands berücksichtigen.

Beispiel:

Frau Meier schreibt ihr Auto mit einem Wert von CHF 40’000 um 40 % (CHF 16’000) ab. Der Gewinn ihrer Einzelfirma reduziert sich dadurch von CHF 90’000 auf CHF 74’000. Nutzt sie das Auto ausschliesslich privat, wäre die Abschreibung steuerlich irrelevant.


FAQ – Häufig gestellte Fragen

Wann gilt mein Einkommen als selbstständiges Einkommen?

Dein Einkommen gilt als selbstständiges Einkommen, wenn du als Einzelunternehmer tätig bist und dein Gewinn aus der selbstständigen Erwerbstätigkeit stammt. Dieser wird bei der Einkommenssteuer berücksichtigt.

Muss ich eine doppelte Buchhaltung führen?

Nur, wenn dein Jahresumsatz CHF 500’000.- übersteigt. Andernfalls reicht eine vereinfachte Buchhaltung, auch "Milchbüchleinrechnung" genannt, aus.

Welche Ausgaben kann ich steuerlich absetzen?

Alle geschäftsmässig begründeten Aufwendungen wie Materialkosten, Geschäftsmieten, Spesen, Zinsen oder Abschreibungen können abgesetzt werden. Private Ausgaben sind hingegen nicht abzugsfähig.

Was zählt zum Geschäftsvermögen?

Vermögenswerte, die überwiegend oder vollständig geschäftlich genutzt werden, zählen zum Geschäftsvermögen. Dies gilt auch, wenn sie mit privatem Kapital finanziert wurden.

Wie unterscheide ich Geschäfts- und Privatvermögen?

Geschäftsvermögen wird für deine geschäftlichen Aktivitäten genutzt, während Privatvermögen fast ausschliesslich privaten Zwecken dient. Eine klare Trennung ist wichtig, um steuerliche Missverständnisse zu vermeiden.

Kann ich private Kosten über mein Geschäft abrechnen?

Nein, private Kosten wie Lebensmittel oder private Restaurantbesuche können nicht als geschäftliche Ausgaben geltend gemacht werden.

Bin ich als Einzelunternehmer auch vermögenssteuerpflichtig?

Ja, dein gesamtes Vermögen, einschliesslich des Geschäftsvermögens, unterliegt der Vermögenssteuer.


Fazit: Steuerpflicht in der Einzelfirma richtig angehen

Als Inhaber einer Einzelfirma ist es essenziell, deine steuerlichen Pflichten zu kennen und eine ordentliche Buchführung zu führen. Die klare Trennung von geschäftlichem und privatem Vermögen sowie eine korrekte Ermittlung des steuerbaren Gewinns erleichtern die Steuererklärung und können steuerliche Vorteile bringen. Nutze Abschreibungen und Rückstellungen sinnvoll, um deine Steuerlast zu optimieren, und stelle sicher, dass alle Geschäftsausgaben gut dokumentiert sind.

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